清單+導(dǎo)圖+聯(lián)審——稅務(wù)密織風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)

記者近日從國家稅務(wù)總局嘉峪關(guān)市稅務(wù)局了解到，該局于2022年初創(chuàng)新實(shí)施以“三不可”負(fù)面清單、“一張風(fēng)控導(dǎo)圖”和“兩級(jí)業(yè)務(wù)聯(lián)審”為主要內(nèi)容的“312”執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，不僅提升了執(zhí)法服務(wù)精準(zhǔn)度，同時(shí)規(guī)范了執(zhí)法行為，降低了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。目前，該局征管質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)顯示的執(zhí)法服務(wù)問題數(shù)據(jù)比上年同期下降70%；內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)推送疑點(diǎn)信息同比下降40%。自2022年6月以來，該局未發(fā)生一起執(zhí)法服務(wù)投訴事項(xiàng)。

“三不可”負(fù)面清單“系統(tǒng)防”

據(jù)了解，針對(duì)日常工作中巡查、審計(jì)和內(nèi)控等各條線反映出的執(zhí)法服務(wù)易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，該局制定“三不可”負(fù)面清單，從服務(wù)、執(zhí)法和廉政3個(gè)方面，明確了“10個(gè)禁止，38個(gè)不得”風(fēng)險(xiǎn)防控事項(xiàng)，為稅務(wù)人員的工作立規(guī)矩、劃紅線。

“‘三不可’負(fù)面清單就像一面鏡子，我們?cè)谵k理業(yè)務(wù)時(shí)，可隨時(shí)檢視自己的言談舉止是否妥當(dāng)，業(yè)務(wù)辦理是否合規(guī)等，不僅使行為更規(guī)范、減少辦稅風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也保障了納稅人繳費(fèi)人權(quán)益?！痹摼洲k稅服務(wù)廳稅務(wù)人員王晶說。

據(jù)介紹，該局以辦稅繳費(fèi)是否滿意為標(biāo)準(zhǔn)，列出服務(wù)“不可有”風(fēng)險(xiǎn)清單，劃出“禁止推諉扯皮、不得增加辦稅負(fù)擔(dān)、不得損害納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益”3條紅線，明確窗口人員不得出現(xiàn)服務(wù)用語不規(guī)范、首問責(zé)任不落實(shí)等12種行為。

以執(zhí)法服務(wù)是否規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，該局確定了執(zhí)法“不可為”風(fēng)險(xiǎn)清單，提出“禁止越權(quán)執(zhí)法、禁止變通執(zhí)行優(yōu)惠政策”等5條禁令，嚴(yán)防嚴(yán)控?zé)o故拖延辦理退稅等15種行為，以規(guī)范執(zhí)法行為，確保國家稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)落細(xì)。

此外，該局還制定了廉政“不可觸”風(fēng)險(xiǎn)清單，提出“禁止以稅謀私、參與涉稅中介經(jīng)營”2條禁令，明確非法占有截留稅款、少征不征稅款等11種違紀(jì)違法行為，以此強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)監(jiān)督管理，通過嚴(yán)管隊(duì)伍，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

“可視化”風(fēng)控導(dǎo)圖“精準(zhǔn)防”

在嘉峪關(guān)市稅務(wù)局，稅務(wù)人員手中有一張非常直觀的風(fēng)控導(dǎo)圖，圖上標(biāo)明登記認(rèn)定、稅款征收、發(fā)票管理、限時(shí)辦結(jié)4類業(yè)務(wù)可能發(fā)生的49個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

利用這張風(fēng)控導(dǎo)圖，該局稅務(wù)人員可針對(duì)性加強(qiáng)工作中相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控：通過比照稅務(wù)信息確認(rèn)、稅費(fèi)種認(rèn)定等17項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把好登記認(rèn)定關(guān)；針對(duì)落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策工作中易發(fā)生的違規(guī)退稅、小微企業(yè)應(yīng)享未享等10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格業(yè)務(wù)審核等工作，把好征收關(guān)；關(guān)注票種核定、發(fā)票領(lǐng)用等發(fā)票管理中的11個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格發(fā)票增量和開具等管理，防范虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)注銷、退稅等業(yè)務(wù)辦理時(shí)可能發(fā)生逾期辦理的11個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步完善流程，壓減服務(wù)時(shí)間，提高執(zhí)法服務(wù)效率。

“您好，按照企業(yè)的信用等級(jí)，您所在企業(yè)最高只能申領(lǐng)25份增值稅專用發(fā)票、50份增值稅普通發(fā)票……”日前，該局稅務(wù)人員王博為納稅人辦理領(lǐng)取發(fā)票業(yè)務(wù)后，對(duì)照手中的風(fēng)控導(dǎo)圖，再次檢視發(fā)票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以確保準(zhǔn)確無誤?！半S著部分業(yè)務(wù)審批權(quán)限下放到辦稅服務(wù)廳，現(xiàn)在一些現(xiàn)場辦結(jié)業(yè)務(wù)，必須審慎處理，不然就可能因?yàn)槭д`和疏忽，產(chǎn)生執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控導(dǎo)圖采取正誤對(duì)照的方式，列明4類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，方便查閱。有了這個(gè)‘小助手’，我們的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)大大降低?！蓖醪┱f。

“閉環(huán)式”兩級(jí)聯(lián)審“靶向防”

為及時(shí)查找、發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)中的問題和隱患，以審促治、以改促防，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，嘉峪關(guān)市稅務(wù)局建立“內(nèi)審團(tuán)隊(duì)初審＋專職督察崗復(fù)審”兩級(jí)聯(lián)審業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度。

該局組建8人內(nèi)審團(tuán)隊(duì)，以人機(jī)結(jié)合方式對(duì)登記、發(fā)票和征收等業(yè)務(wù)的執(zhí)法規(guī)范性、服務(wù)規(guī)范性等進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)異常，內(nèi)審團(tuán)隊(duì)會(huì)迅速開出《內(nèi)審單》，督促相關(guān)部門及時(shí)修正征管信息，阻斷違規(guī)業(yè)務(wù)，以防控執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

“對(duì)新登記納稅人，我們會(huì)逐項(xiàng)核實(shí)注冊(cè)資本、投資總額和股東信息等項(xiàng)目，對(duì)信息有誤的，督促辦稅人員及時(shí)更正。對(duì)具有虛開騙稅疑點(diǎn)的新辦戶，向稅收管理員推送警示單，提醒他們關(guān)注并采取征管措施?！痹摼謨?nèi)審團(tuán)隊(duì)成員楊亮說。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2022年，該局內(nèi)審團(tuán)隊(duì)共審核業(yè)務(wù)3.5萬筆，推送《內(nèi)審確認(rèn)單》209份，相關(guān)單位共修正行業(yè)、稅費(fèi)種認(rèn)定等信息1760戶次，阻斷違規(guī)退稅514萬元。

作為兩級(jí)聯(lián)審的重要一環(huán)，該局選派2名督察內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干組成風(fēng)險(xiǎn)復(fù)審團(tuán)隊(duì)，定期抽查《內(nèi)審單》相關(guān)業(yè)務(wù)的查糾整改情況，并對(duì)執(zhí)法項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的苗頭性風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行警示提醒。目前，風(fēng)險(xiǎn)復(fù)審團(tuán)隊(duì)已對(duì)17人次進(jìn)行警示提醒，約談9人，并對(duì)3名稅務(wù)人員進(jìn)行事后追責(zé)。

在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，該局總結(jié)差錯(cuò)業(yè)務(wù)成因，編制《執(zhí)法服務(wù)業(yè)務(wù)錯(cuò)題集》，通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、青藍(lán)互助講堂等形式，組織稅務(wù)人員剖析出錯(cuò)原因，提出防范建議。此外，還制作《稅收征管常見風(fēng)險(xiǎn)防范工作指引》《基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理操作指引》等口袋書，以規(guī)范稅務(wù)人員行為，防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

嘉峪關(guān)市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，今后，該局將結(jié)合日常征管服務(wù)需求，繼續(xù)完善“312”執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的指標(biāo)和制度，通過強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷提高執(zhí)法效率和服務(wù)水平。

作者：金琳 李祥林 彭涌

來源：《中國稅務(wù)報(bào)》

2023年01月06日 版次：05

2022年初，國家稅務(wù)總局嘉峪關(guān)市稅務(wù)局建立了以“三不可”負(fù)面清單、“一張風(fēng)控導(dǎo)圖”和“兩級(jí)業(yè)務(wù)聯(lián)審”為主要內(nèi)容的“312”執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，從征管質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)來看，該局稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)顯著降低。

通過制定“三不可”負(fù)面清單，明確了稅務(wù)工作在服務(wù)、執(zhí)法、廉政三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)防控事項(xiàng)。通過強(qiáng)化稅務(wù)人員工作的規(guī)范性，增進(jìn)納稅人對(duì)于辦稅繳費(fèi)的滿意度。

利用“可視化”風(fēng)控導(dǎo)圖，著重加強(qiáng)對(duì)登記認(rèn)定、稅款征收、發(fā)票管理、限時(shí)辦結(jié)4類業(yè)務(wù)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控。促進(jìn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落地落實(shí)、應(yīng)享盡享。嚴(yán)格把控業(yè)務(wù)審核，防范虛開風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注業(yè)務(wù)辦理期限，提高執(zhí)法效率，提升稅費(fèi)服務(wù)的便捷性。

建立“內(nèi)審團(tuán)隊(duì)初審＋專職督察崗復(fù)審”兩級(jí)聯(lián)審業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿于對(duì)業(yè)務(wù)辦理規(guī)范性的審核工作之中，并形成與之配套的追責(zé)機(jī)制。并且，前期差錯(cuò)業(yè)務(wù)成因經(jīng)匯總還將對(duì)今后的稅務(wù)執(zhí)法提供規(guī)范指引。