發(fā)布時間：2023-07-26 17:39:01 瀏覽量：次
近年來，網(wǎng)絡(luò)貨物運輸行業(yè)納稅人的經(jīng)營模式不斷迭代更新，新的征管問題和急需解決的管理難點隨之出現(xiàn)。筆者從行業(yè)制度、稅費管理、執(zhí)法風(fēng)險等方面，按照縣級局稅費服務(wù)管理現(xiàn)代化改革理念，探索網(wǎng)絡(luò)貨物運輸行業(yè)的稅收智能化管理途徑和方法。
數(shù)據(jù)驅(qū)動，開創(chuàng)新業(yè)態(tài)稅收管理新方式
根據(jù)規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)貨運經(jīng)營指經(jīng)營者依托互聯(lián)網(wǎng)平臺整合配置運輸資源，以承運人身份與托運人簽訂運輸合同，委托實際承運人完成道路貨物運輸，承擔(dān)承運人責(zé)任的道路貨物運輸經(jīng)營活動。
目前，網(wǎng)絡(luò)貨運稅收管理中發(fā)現(xiàn)的新問題，主要有企業(yè)認(rèn)定不準(zhǔn)導(dǎo)致稅收管理風(fēng)險等。網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)在設(shè)立登記初期需要進行道路貨運互聯(lián)網(wǎng)平臺建設(shè)，所以在市場監(jiān)管部門登記為“基礎(chǔ)軟件開發(fā)”“互聯(lián)網(wǎng)生產(chǎn)服務(wù)平臺”等非“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”行業(yè)。同時，網(wǎng)絡(luò)貨運稅收管理中存在企業(yè)間圍繞同一個網(wǎng)絡(luò)貨運平臺相互開具運輸發(fā)票、企業(yè)稅收貢獻較低等問題。在深入研究和分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)交易均在網(wǎng)上完成的實際情況，以及政府多部門監(jiān)管的實際，筆者提出密切配合、聯(lián)防聯(lián)控，促進網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)健康發(fā)展的思路。明確總體思路。一是加強政策研究和調(diào)研。嚴(yán)格執(zhí)行交通運輸部和國家稅務(wù)總局下發(fā)的相關(guān)文件和政策，確保企業(yè)主體合法、業(yè)務(wù)實現(xiàn)合法、交易流程合法、發(fā)票開具合法；二是應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)進行數(shù)據(jù)監(jiān)管。應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，采取數(shù)據(jù)集成和交換技術(shù)，加強部門配合協(xié)作，實現(xiàn)多部門實時在線監(jiān)管和信息交換，對在網(wǎng)絡(luò)貨運平臺上發(fā)生的運輸業(yè)務(wù)開展車輛軌跡、車輛、司機等信息的驗證和審核，在確保交易數(shù)據(jù)真實、付款及時的前提下，為司機提供正式發(fā)票，作為網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)的入賬成本；三是應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)加強企業(yè)上下游交易和發(fā)票信息的分析比對。及時發(fā)現(xiàn)和提醒納稅人上下游企業(yè)存在的稅收風(fēng)險，并幫助企業(yè)整改。搭建層級審核。解決網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)三流合一，實現(xiàn)運輸數(shù)據(jù)在線監(jiān)管是解決網(wǎng)絡(luò)貨運業(yè)務(wù)真實性的主要手段，在對網(wǎng)絡(luò)貨運運行模式認(rèn)真研究和全面風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，開展多渠道、多角度的數(shù)字防控，搭建網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)“集群注冊集群開票層級審核系統(tǒng)”，應(yīng)用數(shù)據(jù)全面解決網(wǎng)絡(luò)貨運業(yè)務(wù)和開票問題。該系統(tǒng)主要有三大功能：一是集群注冊功能。與市場監(jiān)管部門完成工商登記集群注冊接口對接。即通過該接口可以對司機、車主批量進行工商登記和稅務(wù)信息補錄，便捷網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)運行模式。二是業(yè)務(wù)真實性審核。主要有兩項業(yè)務(wù)，即與交通運輸部、銀聯(lián)公司等進行數(shù)據(jù)對接。應(yīng)用交通運輸部北斗數(shù)據(jù)逐一對車輛軌跡、車輛登記信息、司機資格等審核，應(yīng)用銀行付款記錄或司機（車主）身份驗證逐一對付款業(yè)務(wù)審核，實現(xiàn)運輸發(fā)票、資金和軌跡的一致。三是成本發(fā)票開具。即在業(yè)務(wù)真實性審核的基礎(chǔ)上，自動同步到晉稅通APP或委托代征代開發(fā)票系統(tǒng)，實現(xiàn)司機或者車主為網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)提供成本發(fā)票，解決網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)成本發(fā)票取得難的實際情況。通過與交通運輸部、市場監(jiān)管部門、銀聯(lián)公司等實現(xiàn)在線數(shù)據(jù)共享，網(wǎng)絡(luò)貨運層級審核可以實現(xiàn)對網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)車輛軌跡、支付軌跡、發(fā)票軌跡的全面監(jiān)管，確保了網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)開具發(fā)票的真實有效。目前，網(wǎng)絡(luò)貨運層級審核業(yè)務(wù)流程全部試驗通過，網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)成功開出運輸發(fā)票，通過晉稅通APP和委托代征代開發(fā)票平臺分別取得了成本發(fā)票，測試業(yè)務(wù)全部符合規(guī)劃的業(yè)務(wù)流程。厘清運輸邊界。在對運輸行業(yè)納稅人收入成本配比分析過程中，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)貨運企業(yè)與實體運輸企業(yè)在收入形成和成本列支上存在不配比的問題。因此，急需通過網(wǎng)絡(luò)貨運層級審核對每個車輛取得營運收入進行企業(yè)主體的確認(rèn)，同時，搭建車輛燃料與收入配比、司機與車輛數(shù)量配比以及實體運輸企業(yè)抵扣非燃料等風(fēng)險指標(biāo)，應(yīng)用車輛數(shù)據(jù)厘清網(wǎng)絡(luò)貨運和實體運輸企業(yè)的車輛歸屬關(guān)系，從而進一步確定企業(yè)抵扣的范圍和金額，實現(xiàn)全面監(jiān)控運輸企業(yè)各稅種的申報繳納。智慧感知，推動稅費服務(wù)管理質(zhì)量的提升
對運輸行業(yè)的稅收管理不能停留在企業(yè)自主申報的環(huán)節(jié)，要挖掘與車輛相關(guān)的全部數(shù)據(jù)，通過對車輛的精細(xì)化管理實現(xiàn)對運輸行業(yè)納稅人的精準(zhǔn)管理。
成立運輸行業(yè)風(fēng)險分析團隊，解決“誰來管”的問題。建立由業(yè)務(wù)專家核心層和青年干部外圍層組成的風(fēng)險分析團隊，構(gòu)建共同參與、聯(lián)合發(fā)力的稅收風(fēng)險分析工作格局。梳理運輸行業(yè)涉稅風(fēng)險指標(biāo)，解決“管什么”的問題。針對運輸行業(yè)風(fēng)險事項監(jiān)管內(nèi)容細(xì)、要素繁的情況，統(tǒng)籌梳理涉稅風(fēng)險指標(biāo)。分析運輸車輛從運輸?shù)綀髲U生命周期鏈條，確定運輸企業(yè)收入、成本、費用上限預(yù)警和配比預(yù)警等“風(fēng)險特征”，明確運輸行業(yè)風(fēng)險管理的具體范圍。制作運輸行業(yè)應(yīng)對模板，解決“如何管”的問題。依托核心征管系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)和第三方數(shù)據(jù)，制作運輸行業(yè)風(fēng)險應(yīng)對模板。將每一個風(fēng)險指標(biāo)數(shù)據(jù)化，明確風(fēng)險指標(biāo)數(shù)據(jù)核查來源，為后續(xù)風(fēng)險應(yīng)對指明方向，突出風(fēng)險核查流程標(biāo)準(zhǔn)化。形成運輸行業(yè)風(fēng)險掃描清冊，解決“靶向管”的問題。實施風(fēng)險掃描，生成風(fēng)險納稅人清冊，逐個生成單戶企業(yè)稅收風(fēng)險分析報告，作為風(fēng)險應(yīng)對人員下一步輔導(dǎo)、核查工具。以市局中心為主導(dǎo)、以縣局中心為支撐，采取分類服務(wù)方式，找準(zhǔn)問題切口，促進納稅人主動遵從。市級中心和縣級中心以數(shù)據(jù)流驅(qū)動管理服務(wù)事項運轉(zhuǎn)，縣級中心在市級中心支撐下，推動辦稅服務(wù)資源重組和辦稅業(yè)務(wù)流程簡化；市級中心在縣級中心保障下，深挖數(shù)據(jù)資源，推進疑點數(shù)據(jù)分類精準(zhǔn)處理，實現(xiàn)動態(tài)相融、高效互動，統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理扎口、統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理標(biāo)準(zhǔn)，以數(shù)據(jù)為依托，建立工作質(zhì)量監(jiān)控指標(biāo)，與相關(guān)稅費系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，按周期自動識別、自動運算、自動分析，生成監(jiān)管報告、派發(fā)監(jiān)管任務(wù)，讓基層稅務(wù)人員明白自己該干什么、怎么干、干得怎么樣，從而實現(xiàn)基層一線減輕負(fù)擔(dān)的效果。打破部門和條線壁壘，按車輛事項歸集、統(tǒng)籌和推送工作任務(wù)，同類事項整合歸并，關(guān)聯(lián)事項協(xié)同聯(lián)動，做到無統(tǒng)籌不推送。處理好依法治稅、減負(fù)增效、防范風(fēng)險之間的關(guān)系，做到無把關(guān)不推送。所有運輸行業(yè)服務(wù)和風(fēng)險工作任務(wù)，均經(jīng)過分析、篩選、甄別，區(qū)分不同層級、針對不同主體，明確工作要求、方法和口徑，做到無加工不推送，從而實現(xiàn)運輸行業(yè)全領(lǐng)域覆蓋、全鏈條公開、全流程閉環(huán)的任務(wù)統(tǒng)籌管理機制，應(yīng)用數(shù)據(jù)為運輸行業(yè)納稅人提供全方位、立體式、多角度的綜合服務(wù)。來源：中國稅務(wù)報
