季度計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

易出錯二：股東資金（老板）與企業(yè)資金總是混在一起。

    這樣是錯誤的，股東如果幫助企業(yè)墊資，需要計入“其他應(yīng)付款”如果股東決定“增資”需要辦理相關(guān)手續(xù)計入“實收資本”，要不然以后清算個稅可就有的交了。

1、只是墊資

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-股東

2、股東捐款，不贈股份：

借：銀行存款

貸：資本公積

PS：股東捐款不計入營業(yè)外收入。

3、股東增資

借：銀行存款

貸：實收資本-股東

易出錯三：年度利潤不結(jié)轉(zhuǎn)。關(guān)賬利潤不結(jié)轉(zhuǎn)就沒有辦法影響后面的所有者權(quán)益。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是盈利）：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是虧損）：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：本年利潤

易出錯四：增值稅加計抵減統(tǒng)一記“其他收益”

一般加計抵減是用來沖“成本”，只有無法沖“成本”時才確認收入。

賬務(wù)處理：

1、沖成本的加計抵減：

借：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：生產(chǎn)成本—X農(nóng)產(chǎn)品

2、無法沖成本時計入“其他收益”：

借：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

貸：其他收益（小企業(yè)用“營業(yè)外收入”）

3、當月有未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減額

易出錯五：年終獎年底不能計提

    年終獎如果年底沒有計提，跨年賬務(wù)將會帶來很大麻煩，需要利“以前年底損益調(diào)整”科目

（1）計提度年終獎

借：管理費用-工資薪金

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金

（2）發(fā)放年終獎：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費-個人所得稅 2萬元

易出錯六：零售業(yè)、餐飲業(yè)等企業(yè)長期未開發(fā)票，帶來涉稅風險。

要申報未開票收入，與已開票收入一樣。但要注意，如果企業(yè)一次票也沒開過，最好不要申請未開票收入。

借：銀行存款或者現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

易錯出錯七：一次性支付一年房租，是否可以一次性計入費用。

這個問題讓會計們很頭疼，有說可以的，有說不可以的。正確答案是，一次性付從1到12月費的房租不跨年是可以一次性計入費用。如果跨年，如支付今年5月份到明年4月份的房租，則需要每月攤銷。

1、若一次性支付只用于當年房租12萬。

賬務(wù)處理：

借：管理費用-租賃費 12萬元

貸：銀行存款 12萬元

2、若支付跨年房租，應(yīng)計入“預付賬款”。（5月到第二年4月）

借：預付賬款-租賃費 12萬元

貸：銀行存款 12萬元

次年可以按月分攤或者一次性分攤計費用。

借：管理費用-租賃費 1萬元

貸：預付賬款-租賃費 1萬元

或者：（本年的一次性計入費用）

借：管理費用-租賃費 8萬元

貸：預付賬款-租賃費 8萬元