新公司法，于2024年7月1日正式執(zhí)行！很多粉絲朋友發(fā)私信問：公司減資要不要交稅？今天統(tǒng)一回答一下

首先我們需要判斷股東的身份，不同的股東身份，交稅情況也不同。

公司的股東身份分為：自然人股東和法人企業(yè)。

自然人股東做減資

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第41號文規(guī)定，個人股東如果做減資，從公司收回的各種款項，確認(rèn)為個人所得稅應(yīng)稅收入，需要按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個稅。

那這樣是不是代表著，只要個人股東減資，不從公司拿錢，就不需要交稅了？這時候我們需要分情況處理：

案例1：減少未到位注冊資本，不涉及實收資本

某公司注冊資本1000萬元，實收資本500萬元，未分配利潤100萬元?，F(xiàn)個人股東錢某準(zhǔn)備減資到800萬元，請問是否需繳納個人所得稅?假定不考慮其他稅費。

分析：注冊資本減少200萬＜未到位注冊資本500萬，也就是說，該公司減資減少的是未到位注冊資本金。

結(jié)論：同時滿足以下兩個條件，不需要交稅

①：股東減資不從公司拿錢；

②：只減少未到位注冊資金。

案例2：減少實收資本

某公司注冊資本1000萬元，實收資本500萬元，未分配利潤100萬元?，F(xiàn)個人股東錢某準(zhǔn)備減資到300萬元，請問是否需繳納個人所得稅?假定不考慮其他稅費。

分析：注冊資本金減少700萬＝未到位資本金500萬+實收資本200萬。

也就是說，股東減資減少了200萬的實收資本，相當(dāng)于要從公司拿走當(dāng)時投資的200萬。

那這時候要注意了，如果我們涉及拿走實收資本，必須按照減少實收資本比例就減少未分配利潤。

減少實收資本比例＝200萬÷500萬=40%；

減少未分配利潤=100萬×40%=40萬

應(yīng)交個人所得稅=【（100+40）-100】*20%=8萬。

結(jié)論：

1. 減少實收資本，未分配利潤為正，需要繳納個稅；

2. 減少實收資本，未分配利潤為負(fù)，不需要繳納個稅。

法人股東減資

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第34號文規(guī)定，法人股東減資按以下情況交稅。

案例3：某公司注冊資本1000萬元，已實繳500萬元，未分配利潤300萬元?，F(xiàn)法人股東B公司準(zhǔn)備減資到300萬元，請問是否需繳納所得稅?

分析：

1、減少的200萬實收資本，相當(dāng)于投資的收回，不交稅；

2、減少未分配利潤120萬（減少實收資本40%，等比例減少），股息所得，根據(jù)稅法規(guī)定，屬于居民企業(yè)之間分紅，免稅。

如果減資，法人股東只從公司拿走320萬，是不需要交稅的，如果拿走超過320萬，超過的部分就需要交稅了。