Q2：資源回收企業(yè)是否可以反向開具增值稅專用發(fā)票？

解答：資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品適用增值稅簡易計(jì)稅方法的，可以反向開具普通發(fā)票，不得反向開具增值稅專用發(fā)票;適用增值稅一般計(jì)稅方法的，可以反向開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品，增值稅計(jì)稅方法發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)申請對“反向開票”的票種進(jìn)行調(diào)整。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第5號)

Q2：2024年小規(guī)模納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，是否需要預(yù)繳增值稅？ 

解答：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元），當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號)

Q3：丟失增值稅專用發(fā)票是否還需要登報(bào)聲明？

解答：發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，不再需要登報(bào)聲明。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）

Q4：納稅人參加自學(xué)考試，是否可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除？

解答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

來源：12366熱線